Москва
СПБ
Казань
Ульяновск
Где находимся:
Москва,
Золоторожский Вал улица, д. 32,
стр. 1, 1 этаж, офис 102
Куда звонить:
Социальные сети:
Электронный адрес:

Переход с УСН на ОСН в 2025: условия и основные правила

news

В 2025 году многие компании и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), столкнутся с необходимостью перехода на общую систему налогообложения (ОСН). Этот процесс может быть вызван как обязательными условиями, предусмотренными законодательством, так и добровольным выбором налогоплательщика. Разберём основные правила и нюансы перехода с УСН на ОСН, а также ключевые аспекты, которые нужно учитывать.

Что такое УСН и ОСН?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, предназначенный для малого бизнеса. Он характеризуется упрощённой отчётностью и более низкой налоговой нагрузкой. Налогоплательщики на УСН могут выбрать один из объектов налогообложения:

  • Доходы (ставка 6%);
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Общая система налогообложения (ОСН) – это стандартный режим, при котором налогоплательщики обязаны уплачивать НДС, налог на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), а также имущественные налоги и страховые взносы. ОСН требует более сложного бухгалтерского учёта и регулярной подачи отчётности.

Условия перехода с УСН на ОСН

Переход с УСН на ОСН может быть как обязательным, так и добровольным.

Обязательный переход

Обязательный переход на ОСН происходит в следующих случаях:

  1. Превышение лимитов по выручке или численности сотрудников.
    В 2025 году лимит выручки для УСН составляет 200 млн рублей за календарный год, а численность сотрудников – не более 130 человек. Если эти показатели превышены, организация или ИП утрачивают право на применение УСН.
  2. Нарушение условий применения УСН.
    Нарушение таких условий, как осуществление запрещённых видов деятельности (например, производство подакцизных товаров) или наличие неуплаченных налогов, также приводит к утрате права на УСН.
  3. Превышение остаточной стоимости основных средств.
    Если стоимость основных средств превышает 150 млн рублей, налогоплательщик обязан перейти на ОСН.
  4. Добровольный отказ от УСН.
    Компании и ИП могут добровольно перейти на ОСН, если считают, что этот режим налогообложения более выгоден для их деятельности.

Сроки перехода

При обязательном переходе на ОСН это должно быть сделано с начала следующего календарного года. Например, если в течение 2024 года организация превысила лимит выручки, то с 1 января 2025 года она становится плательщиком налогов по ОСН.

В случае добровольного перехода необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию (ИФНС) не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.

Как перейти с УСН на ОСН?

Переход на ОСН включает несколько ключевых этапов:

  1. Уведомление налоговой инспекции
    При добровольном переходе на ОСН необходимо направить заявление в налоговую инспекцию. Форма уведомления утверждена приказом ФНС и доступна на сайте nalog.gov.ru.
  2. Подготовка бухгалтерского учёта
    Организации и ИП должны скорректировать свою бухгалтерскую политику, чтобы учесть требования ОСН. Это включает ведение учёта доходов, расходов, НДС и расчёт налоговой базы по налогу на прибыль или НДФЛ.
  3. Переходный период
    На момент перехода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию имущества, остатков товаров, дебиторской и кредиторской задолженности. Эти данные будут использоваться для расчёта налоговой базы на ОСН.
  4. Настройка системы учёта НДС
    ОСН предполагает обязательную уплату НДС. Это требует настройки бухгалтерской системы для корректного учёта операций с НДС, формирования счетов-фактур и деклараций.

Основные правила налогообложения на ОСН

После перехода на ОСН налогоплательщики обязаны учитывать следующие налоги:

  1. НДС (налог на добавленную стоимость)
    НДС уплачивается с реализации товаров, работ и услуг. Ставки НДС зависят от вида деятельности и составляют 0%, 10% или 20%. Налогоплательщики должны:
    • выставлять счета-фактуры покупателям;
    • уплачивать НДС в бюджет ежеквартально;
    • подавать декларацию по НДС.
  2. Налог на прибыль (для организаций)
    Налоговая база по налогу на прибыль формируется как разница между доходами и расходами. Организации обязаны учитывать:
    • все доходы, включая выручку от реализации и внереализационные доходы;
    • расходы, связанные с производственной и хозяйственной деятельностью.
  3. НДФЛ (для ИП)
    Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Ставка НДФЛ составляет 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для доходов свыше этой суммы.
  4. Имущественные налоги
    Налогоплательщики обязаны уплачивать налог на имущество, транспортный налог и земельный налог (при наличии соответствующих объектов).
  5. Страховые взносы
    Страховые взносы уплачиваются за сотрудников и в фиксированном размере за самого ИП.

Особенности перехода

Учёт остатков

При переходе с УСН на ОСН важно учитывать остатки товаров, материалов, дебиторскую задолженность и другие активы. Эти данные используются для расчёта налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

Обязанности по НДС

С момента перехода на ОСН все операции, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, облагаются НДС. Это требует строгого учёта и своевременной уплаты налога.

Изменение бухгалтерской политики

Бухгалтерская политика компании должна быть обновлена с учётом требований ОСН. Это включает применение методов начисления, учёт расходов по видам, отражение доходов и расходов на счетах бухгалтерского учёта.

Уведомление контрагентов

После перехода на ОСН рекомендуется уведомить контрагентов о смене налогового режима, так как это может повлиять на условия договоров (например, включение НДС в стоимость товаров или услуг).

Преимущества и недостатки перехода

Переход на ОСН имеет как преимущества, так и недостатки.

Преимущества

  • Возможность учёта всех расходов для уменьшения налоговой базы.
  • Право на вычет НДС.
  • Возможность работы с крупными компаниями, которые предпочитают контрагентов с ОСН.

Недостатки

  • Увеличение налоговой нагрузки.
  • Сложность бухгалтерского учёта и отчётности.
  • Необходимость уплаты НДС, что может повлиять на ценообразование.

Заключение

Переход с УСН на ОСН в 2025 году требует тщательной подготовки и понимания всех нюансов. Организациям и ИП важно заранее оценить свои доходы, расходы и лимиты, чтобы определить необходимость перехода. При правильной организации бухгалтерского учёта и ведении бизнеса ОСН может стать выгодным налоговым режимом, особенно для компаний, работающих с НДС или крупными клиентами.

Для получения дополнительной информации и консультаций можно обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться сервисами ФНС на сайте nalog.gov.ru.

Наши услуги
Инвентаризация основных средств услуги Инвентаризация имущества услуги Годовая инвентаризация Реорганизация ООО Регистрация образовательного учреждения Регистрация общественной организации Открытие счета для ИП Налоговый консалтинг Ликвидация НКО Инвентаризация ТМЦ Инвентаризация в аптеке Изменение видов деятельности Внесение изменений в ЕГРЮЛ Обязательный аудит АО Услуги для иностранных организаций Закрытие ИП Регистрация ТСЖ Восстановление кадровой документации Смена названия ООО Консультации по налогам для ИП Консультации по бухгалтерскому учету Реорганизация в форме присоединения Внесение изменений в устав НКО Бухгалтерский учет в ВЭД (Экспорт) Нулевая отчетность ООО на ОСНО Купля продажа доли ООО через нотариуса Бухучет маркетплейсов Закрытие обособленного подразделения Дью Дилидженс Регистрация ИП СНТ бухгалтерия Регистрация СМИ Открытие счета для ООО Возражения на акт налоговой проверки Сдача нулевой отчетности Проведение инвентаризации Нулевая отчетность ООО Консультации по налогам Купля продажа доли в ООО Бухгалтерские консультации Жалоба в налоговую инспекцию Отчетность для ИП Лицензирование видов деятельности Кадровый аудит Регистрация фонда Бухгалтерский учет, анализ и аудит Заполнение 3-НДФЛ Кадровый аудит Учет импортных операций Сдача бухгалтерской отчетности Открытие банковских счетов Открытие счета для иностранного представительства Кадровый консалтинг Оценка налоговых рисков Аутсорсинг кадров Оптимизация НДС Оптимизация налогообложения Разовые бухгалтерские услуги Ликвидационный баланс Консалтинговые услуги Возмещение НДС Аутсорсинг расчета заработной платы Внесение изменений в устав Бухгалтерское обслуживание ИП Уменьшение уставного капитала Налоговое планирование Смена генерального директора ООО Обязательный аудит Учет кадров Аудиторские услуги Формирование бухгалтерской отчетности Формирование учетной политики организации Ликвидация ООО Подготовка и сдача 3-НДФЛ Услуги оптимизации налогов Ведение бухгалтерии ИП Бухгалтер по расчету заработной платы Нулевая декларация для ИП Анализ бухгалтерской отчетности Ведение бухгалтерии в ООО Бухгалтерский консалтинг Бухгалтерское обслуживание Бухгалтерское сопровождение Ведение бухгалтерского учета Ведение нулевой отчетности Налоговый аудит Бухгалтерский аудит Регистрация ООО Восстановление бухгалтерского учета Бухгалтерский ауторсинг
Также вам может быть интересно
Экономика
09.01.2025
Декларация по УСН: как заполнить и сдать
Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН) – это основной документ для налоговой..
Читать
Экономика
03.01.2025
Налоговая задолженность по ИНН: как узнать и оплатить
Налоговая задолженность – актуальная проблема для многих физических и юридических лиц. Вопросы..
Читать
Экономика
17.12.2024
Продажа доли в ООО в 2025 году: что изменится
Процедура продажи доли в ООО: пошаговая инструкция В 2025 году процесс продажи..
Читать
Экономика
04.12.2024
Регистрация кассы в налоговой: как зарегистрировать онлайн-кассу (ККТ)
Какие документы необходимы для регистрации ККТ Регистрация кассы в налоговой службе —..
Читать