Москва
СПБ
Казань
Ульяновск
Где находимся:
Москва,
Золоторожский Вал улица, д. 32,
стр. 1, 1 этаж, офис 102
Куда звонить:
Социальные сети:
Электронный адрес:

Декларация по УСН: как заполнить и сдать

news

Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН) – это основной документ для налоговой отчётности индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, применяющих УСН. В 2025 году форма декларации изменилась, и важно знать, как правильно её заполнить и сдать. Рассмотрим основные этапы, структуру декларации и нюансы её подачи.

Основные положения декларации по УСН

Декларация по УСН подаётся ежегодно:

  • для организаций (ООО) – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
  • для ИП – не позднее 30 апреля.

Декларация заполняется за календарный год. Если организация или ИП прекратили деятельность на УСН в течение года (например, в связи с переходом на другую систему налогообложения), декларацию нужно подать не позднее 25 дней после окончания применения УСН.

Структура декларации

Декларация по УСН включает следующие разделы:

  1. Титульный лист – содержит общие данные о налогоплательщике.
  2. Раздел 1.1 – расчёт суммы налога при объекте «Доходы».
  3. Раздел 1.2 – расчёт суммы налога при объекте «Доходы минус расходы».
  4. Раздел 2 – расчёт налоговой базы.

Каждый раздел содержит несколько строк и граф, где указываются соответствующие суммы, коды и данные.

Этапы заполнения декларации

1. Титульный лист

На титульном листе указываются:

  • ИНН и КПП (для организаций);
  • ИНН (для ИП);
  • Код налогового периода – обычно равен «34» для годовой декларации;
  • Код вида декларации – «1» для первичной и «3» для уточнённой;
  • Код налоговой инспекции – номер ИФНС по месту регистрации;
  • ФИО индивидуального предпринимателя или полное наименование организации;
  • Контактные данные.

Пример:

  • ИНН: 1234567890
  • Код налогового периода: 34
  • Код инспекции: 123

Необходимо проверить достоверность информации, так как ошибки могут привести к отказу в приёме декларации.

2. Раздел 1.1 или 1.2

Выбор раздела зависит от объекта налогообложения:

  • «Доходы» – ставка налога составляет 6%.
  • «Доходы минус расходы» – ставка обычно составляет 15%.

Раздел 1.1: для объекта «Доходы»

В строке 010 указывается сумма доходов за отчётный период.
В строке 030 – сумма авансовых платежей, уплаченных в течение года.
В строке 050 рассчитывается сумма налога к уплате.

Раздел 1.2: для объекта «Доходы минус расходы»

В строке 010 отражаются доходы, в строке 020 – расходы.
Сумма налога рассчитывается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку.

Пример расчёта:
Доходы: 1 200 000 рублей.
Расходы: 600 000 рублей.
Налоговая база: 1200000−600000=6000001 200 000 — 600 000 = 600 0001200000−600000=600000 рублей.
Налог: 600000×0,15=90000600 000 \times 0,15 = 90 000600000×0,15=90000 рублей.

3. Раздел 2

Этот раздел используется для детализации доходов и расходов. Здесь отражаются:

  • доходы от реализации товаров, работ или услуг;
  • внереализационные доходы;
  • расходы, уменьшающие налоговую базу.

В строке 210 указывается сумма доходов.
В строке 220 – сумма расходов, принимаемых к вычету.

Как подать декларацию?

Декларацию можно подать одним из следующих способов:

  1. Лично в налоговую инспекцию (ИФНС).
  2. Через представителя с доверенностью.
  3. По почте с описью вложения.
  4. В электронном виде через специализированные программы или сервисы ЭДО.

Подача декларации в электронном виде становится обязательной для организаций (ООО) и рекомендована для ИП.

Особенности заполнения и сдачи декларации

Заполнение и сдача декларации по УСН требуют особого внимания к деталям. Ошибки при заполнении могут привести к штрафам или необходимости подачи уточнённой декларации. Для проверки корректности заполнения рекомендуется использовать доступные инструменты:

  1. Онлайн-сервисы на портале ФНС. На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться интерактивными формами для проверки декларации. Сервисы автоматически выявляют наиболее распространённые ошибки, такие как некорректные суммы, несоответствие кодов или отсутствие обязательных данных.
  2. Специализированные программы. Бухгалтерские программы и онлайн-платформы, такие как 1С, Контур, или другие системы автоматизации, помогают подготовить декларацию с учётом актуальных требований законодательства. Эти решения полезны для организаций и ИП с большим объёмом операций.
  3. Проверка вручную. Важно убедиться, что все суммы корректно рассчитаны, а ИНН, КПП, коды налогового периода и инспекции указаны правильно. Особое внимание следует уделить разделам, где отражаются доходы и расходы, так как ошибки в этих данных могут существенно повлиять на итоговую сумму налога.

Если при проверке декларации обнаружены ошибки, необходимо:

  • Подготовить уточнённую декларацию.
  • Указать код корректировки «3» в соответствующем поле.
  • Внести исправления и повторно отправить документ.

Уточнённая декларация подаётся по той же форме, что и исходная, с добавлением исправленных данных.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Несвоевременная подача декларации по УСН влечёт за собой финансовые санкции, которые регулируются Налоговым кодексом РФ. Размер штрафа составляет:

  • 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки.
  • Максимальная сумма штрафа – не более 30% от суммы налога.
  • Минимальный размер штрафа – 1 000 рублей, даже если налог к уплате отсутствует.

Пример расчёта штрафа:
Если сумма налога к уплате составляет 50 000 рублей, а задержка в сдаче отчётности составляет три месяца, штраф будет рассчитан следующим образом:
50000×0,05×3=750050 000 \times 0,05 \times 3 = 7 50050000×0,05×3=7500 рублей.

Однако, если просрочка превышает шесть месяцев, штраф ограничивается 30% от суммы налога, то есть в данном примере максимальная сумма штрафа составит 50000×0,3=1500050 000 \times 0,3 = 15 00050000×0,3=15000 рублей.

Советы по заполнению

  1. Соберите все документы. Перед заполнением декларации убедитесь, что у вас есть все необходимые данные: сведения о доходах, расходах, уплаченных авансовых платежах и страховых взносах.
  2. Используйте актуальную форму. В 2025 году форма декларации может измениться, поэтому обязательно скачайте последнюю версию с сайта ФНС.
  3. Проверяйте данные. Ошибки в ИНН, КПП или кодах могут привести к отказу в приёме декларации.
  4. Сдавайте декларацию заблаговременно. Это позволит избежать штрафов за просрочку и исправить возможные ошибки.

Итоги

Заполнение декларации по УСН – это важный этап налоговой отчётности для ИП и организаций. Чтобы избежать ошибок, необходимо внимательно изучить инструкцию по заполнению, проверить все данные и использовать актуальные формы.

Декларация по УСН может быть сдана в бумажном или электронном виде, но электронная подача через сервисы ФНС значительно упрощает процесс и снижает вероятность ошибок.

Следуйте инструкциям, соблюдайте сроки подачи и используйте проверенные программы для расчётов – это гарантия успешной сдачи отчётности.

Наши услуги
Инвентаризация основных средств услуги Инвентаризация имущества услуги Годовая инвентаризация Реорганизация ООО Регистрация образовательного учреждения Регистрация общественной организации Открытие счета для ИП Налоговый консалтинг Ликвидация НКО Инвентаризация ТМЦ Инвентаризация в аптеке Изменение видов деятельности Внесение изменений в ЕГРЮЛ Обязательный аудит АО Услуги для иностранных организаций Закрытие ИП Регистрация ТСЖ Восстановление кадровой документации Смена названия ООО Консультации по налогам для ИП Консультации по бухгалтерскому учету Реорганизация в форме присоединения Внесение изменений в устав НКО Бухгалтерский учет в ВЭД (Экспорт) Нулевая отчетность ООО на ОСНО Купля продажа доли ООО через нотариуса Бухучет маркетплейсов Закрытие обособленного подразделения Дью Дилидженс Регистрация ИП СНТ бухгалтерия Регистрация СМИ Открытие счета для ООО Возражения на акт налоговой проверки Сдача нулевой отчетности Проведение инвентаризации Нулевая отчетность ООО Консультации по налогам Купля продажа доли в ООО Бухгалтерские консультации Жалоба в налоговую инспекцию Отчетность для ИП Лицензирование видов деятельности Кадровый аудит Регистрация фонда Бухгалтерский учет, анализ и аудит Заполнение 3-НДФЛ Кадровый аудит Учет импортных операций Сдача бухгалтерской отчетности Открытие банковских счетов Открытие счета для иностранного представительства Кадровый консалтинг Оценка налоговых рисков Аутсорсинг кадров Оптимизация НДС Оптимизация налогообложения Разовые бухгалтерские услуги Ликвидационный баланс Консалтинговые услуги Возмещение НДС Аутсорсинг расчета заработной платы Внесение изменений в устав Бухгалтерское обслуживание ИП Уменьшение уставного капитала Налоговое планирование Смена генерального директора ООО Обязательный аудит Учет кадров Аудиторские услуги Формирование бухгалтерской отчетности Формирование учетной политики организации Ликвидация ООО Подготовка и сдача 3-НДФЛ Услуги оптимизации налогов Ведение бухгалтерии ИП Бухгалтер по расчету заработной платы Нулевая декларация для ИП Анализ бухгалтерской отчетности Ведение бухгалтерии в ООО Бухгалтерский консалтинг Бухгалтерское обслуживание Бухгалтерское сопровождение Ведение бухгалтерского учета Ведение нулевой отчетности Налоговый аудит Бухгалтерский аудит Регистрация ООО Восстановление бухгалтерского учета Бухгалтерский ауторсинг
Также вам может быть интересно
Экономика
06.01.2025
Переход с УСН на ОСН в 2025: условия и основные правила
В 2025 году многие компании и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему..
Читать
Экономика
03.01.2025
Налоговая задолженность по ИНН: как узнать и оплатить
Налоговая задолженность – актуальная проблема для многих физических и юридических лиц. Вопросы..
Читать
Экономика
17.12.2024
Продажа доли в ООО в 2025 году: что изменится
Процедура продажи доли в ООО: пошаговая инструкция В 2025 году процесс продажи..
Читать
Экономика
04.12.2024
Регистрация кассы в налоговой: как зарегистрировать онлайн-кассу (ККТ)
Какие документы необходимы для регистрации ККТ Регистрация кассы в налоговой службе —..
Читать