Патент для ИП: все о патентной системе для ИП

Для каждого предпринимателя важно правильно выбрать систему налогообложения. От этого зависит не только размер налоговой нагрузки, но и снижение вероятности непредвиденных штрафов. Как правило, при подаче заявления о регистрации у вас будет выбор между основной системой налогообложения, упрощенной системой и патентом. Последний вариант ранее входил во второй, а теперь выделяется как отдельный, что вызывает вопросы у многих индивидуальных предпринимателей.

Патентная система позволяет бизнесменам оптимизировать свою налоговую нагрузку, а также упростить декларирования дохода и уплату налогу. Но важно учитывать, что применять патентную систему налогообложения можно только по определенным видам деятельности.

В этой статье мы расскажем, кто может работать на этой системе и с какими трудностями придется столкнуться.

Что такое патентная система налогообложения для ИП

Так называют специальный налоговый льготный режим для индивидуальных предпринимателей. В отличие от других видов налогообложения, в этой системе вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации потребуется оплатить соответствующий патент.

Его стоимость, фиксированная и рассчитывается исходя из вида, и места ведения деятельности. При этом владелец бизнеса может приобрести патенты сразу на несколько видов деятельности, чтобы снизить свои расходы и не привести бухгалтерию к путанице.

Раньше патентная система налогообложения была частью упрощенной и назвалась – УСН на патенте. Сейчас её выделяют, как отдельную разновидность, но при этом сохраняя возможность совмещения – часть доходов фиксируются в рамках УСН, а часть — по ПСН. Такой способ подходит тем предпринимателям, которые имеют несколько видов деятельности.

Преимущества и недостатки патентной системы

Ключевое достоинство этого способа – сокращение и упрощение ведения бухгалтерии. Также патент позволяет оптимизировать количество налоговых отчислений предпринимателем, а также не нужно будет подавать декларации, оформлять кассовые аппараты.

Для начинающих бизнесменов это позволяет быстрее развернуть свой бизнес и избежать необходимости организации отдела бухгалтерского учета. Особенно это выгодно для сезонных бизнесов, например, продажи новогодних елок или игрушек. Как правило, в такой ситуации предпринимателю просто нет смысла вести постоянный учет.

Также стоит отметить, что сумма оплаты патента фиксированная (для каждого вида деятельности) и формируется следующим образом: берут стандартный потенциальный годовой доход, установленный в каждом субъекте РФ, и из него высчитывают среднюю стоимость патента. Это позволяет уже точно определить налоговую нагрузку для вашей деятельности.

Кроме того, ИП освобождается от выплаты налога на доход физлица. Для многих это является неоспоримым преимуществом. Более того, при оплате патента его можно разделить на два платежа при большом сроке действия. Если патент приобретается больше чем на полгода, то сумма разделится на 2 части, первую из которых вносят сразу, оставшуюся сумму — к концу действия. Так как самостоятельно никакие декларации и расчеты вести не нужно, получив в руки счет, главное — вовремя его оплатить.

Несмотря на весомые преимущества, у патентной системы имеются и недостатки. Первый минус – это необходимость сделать авансовый платеж. Этот платеж предприниматель должен спланировать заранее, и своевременно оплатить сумму, чтобы избежать штрафов.

Кроме того, ИП на патенте не сможет получить вычет из заплаченного налога за патент.

Как получить патент для ИП

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, предпринимателю нужно обратиться в отделение Федеральной налоговой службы России (ФНС) по месту жительства. Такой способ подходит для тех, кто ведет бизнес по месту прописки.

А если деятельность по патенту планируется в другом регионе, то проще будет оформить все онлайн – на сайте ФНС или по ТКС. Патент можно получить и в электронном виде, если подать заявление через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Вся процедура пройдет онлайн, а все вопросы, которые возникнут при оформлении, можно решить без личного присутствия.

В целом, алгоритм получения для будущего предпринимателя выглядит следующим образом.

Чтобы получить патент на ИП, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Начать регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и пройти её. Важно правильно выбрать ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности), чтобы он подходил под виды деятельности, доступные для патента.
2. Отправить заявление на получение патента в налоговую инспекцию – лично или онлайн. Срок подачи – за 10 дней до начала работы по патенту.
3. Спустя 5 дней получить решение о выдаче патента.
4. Провести первую оплату по патенту.
5. Приступить к работе, связанной с деятельностью, которая определена патентом.

Условия и требования для получения патента

Патент лучше всего подходит для малого бизнеса, и связано это с существенными ограничениями по работе:

• Не подходит для многих видов деятельности. К примеру, существует строгое ограничение, запрещающее получить патент для торговли алкоголем или ювелирными изделиями. А также есть различные особенности для работы в розничной торговле или общепите, среди них ограничение по площади помещения (не более 150 квадратных метров).
• В каждом регионе требования могут отличаться. Власти субъекта имеют право вносить свои ограничения. Поэтому важно заранее изучить региональный закон (информация о требованиях к патенту размещена на сайте налоговой службы).
• Отсутствие запретов у индивидуального предпринимателя на осуществление определенных видов деятельности.
  

Ограничения по численности сотрудников и доходу

• Совокупный доход за 1 календарный год не должен превышать сумму 60 миллионов рублей. При этом если у индивидуального предпринимателя несколько патентов – учитывать будут общую прибыль. В случае выявления превышения установленного дохода ИП могут лишить возможности получения патента.
• В штате работает не более 15 работников. При этом учитываются все штатные специалисты, независимо от способа занятости – офлайн или удаленно. Также количество учитывается совокупное, а значит, будет зафиксировано число работников по каждому патенту. При этом обойти это ограничение через договор субподряда других ИП или компании не получится.
  

Процедура оформления патента

Как правило, данная процедура возможна в следующих ситуациях: при регистрации ИП или при смене одного налогового режима на другой. Рассмотрим подробнее каждую:

• При регистрации ИП. Как правило, по умолчанию индивидуального предпринимателя оформят на общую систему налогообложения (ОСН). Поэтому, чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.
• Смена налогового режима. Если предприниматель решил перейти на патент с другого режима, то на получение патента нужно подать заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем. Это позволит вам избежать путаницы в налогообложении и бухгалтерском отчете.
  

При соответствии всех требований сама процедура займет не более 10 дней и будет включать в себя: подачу заявления, его рассмотрение, принятие решения и выдачу разрешения на осуществление деятельности по патенту.

Срок действия и стоимость патента

При выборе продолжительности патента учитывайте сезонность вашего бизнеса. Здесь возможна довольно гибкая система выбора от 1 месяца до года. Если вы работаете круглый год, то позаботьтесь заранее о продлении. На это не влияет начало или конец года – оформить патент можно в любое время года и с любого числа.

На стоимость влияют несколько факторов:

• Вид деятельности предпринимателя. Суммы здесь могут существенно отличаться, поэтому здесь важно правильно сделать выбор, чтобы не переплачивать. К тому же, многие услуги предполагают регистрацию на разные ОКВЭД.
• Продолжительность действия патента. Здесь все логично, чем дольше он действует, тем дороже стоит. Оплата, как мы уже говорили, потребуется уже до начала работ по патенту.
• Число наемных сотрудников. Тут также отмечается прямая зависимость между числом и стоимостью оформления документа.
• Регион оформления патента. Как правило, в городах-миллионерах сумма будет гораздо выше. Поэтому при масштабировании своей деятельности или оказании её онлайн стоит обязательно с особенностями работы по патенту в разных регионах.
  

Чтобы подобрать подходящий вариант по сроку и стоимости, можно проконсультироваться с налоговым специалистом. Это позволит избежать ошибки, которые могут привести к дополнительным расходам.

Продление и аннулирование патента

Чтобы продлить патент, необходимо своевременно подать заявку в налоговый орган. Как показывает практика – при отсутствии нарушений со стороны предпринимателя, инспекция примет решение в пользу предпринимателя. Главное — подать заявку за 10 дней до окончания действия текущего.

Также при грубых нарушениях со стороны бизнесмена возможно и аннулирование действия патента. Как правило, такие факты становятся известными в ходе проверки ФНС, Роспотребнадзором и другими организациями. Чаще всего вскрываются факты превышения дохода или числа сотрудников.

Но бывают ситуации, когда необходимо закрыть патент до окончания его срока действия. Тогда ИП должен уведомить об этом налоговую службу. Если этого не сделать, то можно получить штраф, а также закрыть возможность получения налогового вычета за период действия патента.

Какие виды деятельности подходят для патента

Если вы заинтересованы перейти на патентную систему, то ваш вид деятельности должен попадать в перечень видов предпринимательской деятельности, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Для работы по патенту доступны:

• Торговля в розницу (продовольственными и непродовольственными товарами).
• Услуги общественного питания (кроме открытия заведений с продажей алкогольной продукции).
• Ветеринарные услуги.
• Парикмахерские и косметические услуги;
• Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  
  

Сравнение с другими системами налогообложения

Оплата

Патент оплачивается 2 раза при получении и за 1 день до окончания. В сравнении УСН оплачивается 4 раза в год (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а ОСНО – ежемесячно. Как правило, выбор здесь стоит между патентной системой и упрощенной системой налогообложения.

Подача деклараций

На патентной системе можно не подавать заполненную декларацию о доходах в налоговую. А вот на общей и упрощенной системе налогообложения нужно обязательно подавать декларацию, причем своевременно, чтобы избежать получения штрафов. При этом важно помнить, что патентная система не снимает обязательство фиксации доходов у индивидуального предпринимателя.

Область применения

По количеству разрешенных видов деятельности патентная система, конечно, проигрывает упрощенке. К тому же региональные власти могут еще более сократить список доступных видов деятельности. На УСН могут работать практически все ИП.

Процент налога

Для ОСН и УСН сумма рассчитывается в зависимости от вашего реального учтенного дохода. А вот ПСН выступает издержкой от формально-возможного дохода по этой деятельности в вашем регионе. Поэтому вы получаете фиксированную сумму без изменений.

Итог

Если ваш бизнес имеет ярко-выраженную сезонность, а штат компании не превышает 15 человек, задумайтесь о работе по патентной системе. Так, вы сможете избежать лишней налоговой нагрузки и бухгалтерской рутины. К тому же оформить патентную систему налогообложения можно онлайн, даже не выходя из дома. Главное — заранее взвесить возможность получения патента, чтобы избежать ситуации, когда вам откажут в получении, а бизнес-процессы уже будут запущены.